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【年末調整】平成31年分 および 令和2年分の「扶養控除等(異動)申告書」の書き方を教えます!

「平成31年分 給与所得者の扶養控除等(異動)申告書」および「令和2年分 給与所得者の扶養控除等(異動)申告書」について、提出にあたってのポイントや用紙の構成、具体的な書き方をまとめました。従業員の方への申告書作成の参考資料としてご活用ください。

なお、扶養控除等申告書は「平成31年分」と「令和2年分」の2種類がありますので、共通するところ(以下、【共通】)は同時に解説し、異なるところ(以下、【○○年分】)は違いを説明しながら進めていきます。

事前におさえておきたいポイント

•【平成31年分】扶養控除等申告書は、昨年の年末調整時に提出済み、途中入社の方は入社時に提出済みだと思われますが、今年の年末調整で修正事項(結婚や出産により扶養者が増えた 等)がないか確認するため、勤務先より配布されます。

•【平成31年分】と【令和2年分】の2種類の扶養控除等申告書がある理由
 【平成31年分】扶養控除等申告書:「今年の年末調整」の計算に使用するため
 【令和2年分】扶養控除等申告書:「来年1月から支払う給与」の計算に使用するため

「【平成31年分】扶養控除等申告書」の記入欄の構成

まずは【平成31年分】扶養控除等申告書の構成を確認しましょう。

基本情報:自分の氏名、住所、生年月日等を記入し押印する欄です。

源泉控除対象配偶者、控除対象扶養親族:源泉控除対象配偶者や控除対象扶養親族を記入する欄です。

障害者、寡婦、寡夫、勤労学生:障害者、寡婦、寡夫、勤労学生を記入する欄です。

他の所得者が控除を受ける扶養親族等:共働きなどで子供を扶養親族としなかった方が、子供の氏名等を記入する欄です。

住民税に関する事項:16歳未満の扶養親族を記入する欄です。

「【令和2年分】扶養控除等申告書」の記入欄の構成

次に【令和2年分】扶養控除等申告書の構成を確認しましょう。

基本情報:自分の氏名、住所、生年月日等を記入し押印する欄です。

源泉控除対象配偶者、控除対象扶養親族:源泉控除対象配偶者や控除対象扶養親族を記入する欄です。

障害者、寡婦、寡夫、勤労学生:障害者、寡婦、寡夫、勤労学生を記入する欄です。

他の所得者が控除を受ける扶養親族等:共働きなどで子供を扶養親族としなかった方が、子供の氏名等を記入する欄です。(空欄でも可)

住民税に関する事項:16歳未満の扶養親族を記入する欄です。「単身児童扶養者」の欄が追加になっており、平成31年分との違いはここのみです。

基本情報の欄の書き方

基本情報の欄の書き方について説明します。

源泉控除対象配偶者、控除対象扶養親族の欄の書き方

源泉控除対象配偶者、控除対象扶養親族の欄の書き方について説明します。

源泉控除対象配偶者

「源泉控除対象配偶者」の範囲は、平成31年分と令和2年分では異なります。

<該当条件>

この他に「源泉控除対象配偶者」は次の条件を満たす必要があります。

  • あなたと生計を一にする配偶者
  • 青色事業専従者として給与の支払を受ける人や白色事業専従者でないこと

判定の結果、要件を満たして「源泉控除対象配偶者」の対象となる場合は、配偶者の情報を記入します。

 

共働きのため今まで源泉控除対象配偶者を記入していなかったが、平成31年から産休・育休となった場合には源泉控除対象配偶者の対象となる可能性がありますので注意しましょう。

控除対象扶養親族(16歳以上)

「控除対象扶養親族」の範囲についても、平成31年分と令和2年分では異なります。

<該当条件>

この他に「控除対象扶養親族」は次の条件を満たす必要があります。

  • 配偶者以外の親族
  • あなたと生計を一にする親族
  • 青色事業専従者として給与の支払を受ける人や白色事業専従者でないこと
  • 16歳以上

判定の結果、要件を満たして「控除対象扶養親族」の対象となる場合は、親族の情報を記入します。なお、扶養親族は年齢に応じて控除額が異なります。

令和2年分は「控除対象扶養親族(16歳以上)(平17.1.1以前生)」と書かれています。

<記載例>

弥生 太郎(31歳):一般の控除対象扶養親族

弥生 陽子(21歳):特定扶養親族

弥生 智子(77歳):同居老親等

弥生 伸晃(81歳):同居老親等でない老人扶養親族

障害者、寡婦、寡夫、勤労学生の欄の書き方

障害者、寡婦、寡夫、勤労学生欄の書き方について説明します。

障害者

障害者控除は、あなたが障害者であっても同一生計配偶者や扶養親族が障害者であっても受けることができるという控除です。障害が一般か特別なのかは障害者手帳で確認ができます。

あなた自身に障害がある場合には、障害者に「レ」を記入した上で、本人欄に「レ」を記入してください。

平成31年分の所得の見積額が38万円(令和2年分は48万円)以下の同一生計配偶者に障害がある場合には、「同一生計配偶者」の欄に「レ」を記入してください。同居特別障害者の場合には、「同居特別障害者」欄に「レ」を記入します。

扶養控除の対象となる『自分の親・祖父母、子・孫』などに障害がある場合には、扶養親族欄に「レ」を記入してください。 このとき、人数も記入します。

あわせて、右の空欄(「左記の内容」)に障害の状況を記載します。

  • 対象者の名前
  • 障害の程度(障害の等級など)
  • 交付を受けている手帳などの種類と交付年月日

勤務先によっては、確認のため障害者手帳のコピーの添付を求められる可能性があります。

寡婦・寡夫

寡婦控除・寡夫控除とは、婚姻をしていた女性・男性が、配偶者と離婚や死別した後、婚姻をしていない人で、一定の要件を満たしている場合に受けることができる所得控除です。

寡婦・特別の寡婦・寡夫の要件に該当すれば、各欄に「レ」を記入してください。

<該当条件>

それぞれ国税庁の以下のページから確認することができます。

寡婦控除  http://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shotoku/1170.htm

寡夫控除  http://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shotoku/1172.htm

勤労学生

勤労学生控除を受けるために記載する欄です。勤労学生の対象となる場合には、勤労学生欄に「レ」を記入してください。

<該当条件>

  • あなたが学生(小学校、中学校、高等学校、高等専門学校、大学の学生、国や地方公共団体、学校法人などが設立した専修学校、各種学校、または職業訓練学校のうち一定の要件を満たす学校の学生)
  • 収入が1つの勤務先からのアルバイト代(給与収入)のみの場合、年収130万円以下

証明書類として、学生証のコピーなどを提出する必要があります。
なお、条件とされている所得の見積額の条件が令和2年より「65万円」から「75万円以下」に変更となりました。

他の所得者が控除を受ける扶養親族等の欄の書き方

他の所得者が控除を受ける扶養親族等の欄については、共働きなどで子供を扶養親族としなかった方が、子供の氏名等を記入する欄ですが、空欄でも構いません。記入しなかったとしても「控除額が減り、損をする」というわけではありません。

住民税に関する事項の欄の書き方

16歳未満の扶養親族は「扶養控除」の対象外ですが、住民税の計算で利用するためあわせて記載します。

<該当条件>

【平成31年分】:平成16年1月2日以後に生まれた人

【令和2年分】:平成17年1月2日以後に生まれた人

令和2年より単身児童扶養者の欄が追加

税制改正により、未婚のひとり親(単身児童扶養者)であっても、住民税の非課税措置の対象になりました。そのため、住民税に関する事項に「単身児童扶養者」欄が追加されました。

<該当条件>

  • 児童扶養手当の支給を受けている児童の父または母である
  • 婚姻(または事実婚)をしていない、または、配偶者(または事実上婚の相手)の生死が明らかでない
  • 児童扶養手当の対象児童の令和2年の総所得金額等の合計額が48万円(給与のみの場合は給与収入が103万円以下)

該当する場合はチェック欄に「レ」を付け、児童扶養手当証書の番号、所得の見積金額を記入します。

まとめ

「扶養控除等申告書」について、以下に最終チェック項目を用意しましたので 記入漏れがないか確認し、勤務先へ提出しましょう。

【最終チェック】

□ 【共通】 氏名、フリガナ、住所、生年月日、配偶者の有無、押印が完了してる

□ 【共通】 源泉控除対象配偶者がいる場合、必要事項の記入が完了している

□ 【共通】 控除対象扶養親族がいる場合、必要事項の記入が完了している

□ 【共通】 障害者、寡婦、寡夫、勤労学生の対象がいる場合、必要事項の記入が完了している

□ 【共通】 16歳未満の扶養親族がいる場合、住民税に関する事項の記入が完了している

□ 【令和2年分】 単身児童扶養者に該当する場合、必要事項の記入が完了している

 

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弥報編集部
著者:弥報編集部
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